11월이 되면 예고 없이 날아오는 세금 고지서 때문에 당황하셨던 적 있으신가요? "5월에 종합소득세 냈는데 또 세금이야?" 하고 멈칫하게 되는 게 바로 종합소득세 중간예납입니다. 사실 이건 내년 5월 신고·납부분을 미리 내는 구조예요. 아는 사장님은 줄이고, 모르는 사장님은 그냥 내는 세금 — 오늘 제대로 짚어드릴게요.

특히 올해 상반기 매출이 작년보다 많이 줄었다면 지금 이 글이 진짜 중요합니다. 그냥 고지서대로 내면 손해일 수 있거든요. 추계신고 한 번으로 수십만 원을 아낄 수 있는 기회를 놓치지 마세요.

종합소득세 중간예납이 뭔가요? 왜 두 번 내나요?

국세청이 종합소득세를 연 1회(5월)만 받으면 세수 확보 타이밍이 늦어집니다. 그래서 전년도 종합소득세의 절반을 11월에 먼저 걷어두는 제도가 바로 중간예납이에요. 사장님 입장에서는 분할납부와 비슷하게 이해하시면 됩니다.

고지서가 오는 구조는 이렇습니다. 관할 세무서가 자동으로 계산해서 11월 1일~15일 사이에 고지서를 발송합니다. 사장님은 그걸 받고 11월 30일까지 납부하면 됩니다. 별도 신고 없이 고지서에 적힌 금액만 내면 끝이에요. 단, 줄일 방법이 있다는 걸 오늘 꼭 알아가세요.

고지액은 어떻게 계산되나요?

공식은 단순합니다. 국세청이 2025년 귀속 종합소득세 납부 세액의 1/2을 자동 계산해서 고지합니다. 작년에 종합소득세를 200만원 냈다면, 올해 11월에 100만원짜리 고지서가 날아온다고 보면 됩니다.

중간예납 계산 구조

항목	내용
기준 세액	2025년 귀속 종합소득세 실제 납부 세액
고지 금액	기준 세액 × 1/2
고지서 발송	2026년 11월 1일 ~ 15일
납부기한	2026년 11월 30일
납부 방법	홈택스, 손택스(모바일), 은행 인터넷뱅킹, 가상계좌

주의하실 점은, 이 금액은 2025년 실적 기준이라는 겁니다. 2026년에 매출이 줄었어도 고지액은 그대로예요. 이게 바로 아래에서 설명할 추계신고가 필요한 이유입니다.

우리 가게, 중간예납 안 해도 되는 경우가 있어요

모든 사장님이 중간예납 대상은 아닙니다. 다음 경우에는 고지서 자체가 나오지 않거나 납부 의무가 없습니다.

중간예납 면제·제외 조건

• 고지 세액 50만원 미만 — 계산된 중간예납 세액이 50만원을 넘지 않으면 아예 고지가 나오지 않습니다. 매출이 적은 소규모 음식점이나 개업 초기 사장님이 해당될 수 있어요.
• 2026년 신규 개업 사장님 — 올해 처음 개업하셨다면 중간예납 대상이 아닙니다. 2025년 귀속 소득 자체가 없으니까요.
• 2025년 종합소득세 납부 세액이 없는 경우 — 지난해 결손이나 공제로 납부 세액이 0원이었다면 중간예납도 0원입니다.

고지액보다 적게 낼 수 있다 — 추계신고로 절세하기

솔직히 말씀드리면, 이게 오늘 글에서 가장 중요한 내용입니다. 많은 사장님들이 모르고 그냥 고지서대로 내시는데, 추계신고를 활용하면 실제 2026년 상반기 소득 기준으로 세금을 줄일 수 있어요.

추계신고란 2026년 1월 1일~6월 30일의 실제 사업소득을 직접 계산해서 신고하는 방식입니다. 국세청 고지액(2025년 기준 1/2)과 비교해서 추계 계산액이 더 적으면 그쪽으로 납부하면 됩니다.

추계신고가 유리한 경우

• 2026년 상반기 매출이 2025년 대비 크게 줄었을 때 — 폐업·이전·리모델링으로 영업을 쉬었거나, 경기 침체로 매출이 30% 이상 감소했다면 고지액보다 추계 세액이 훨씬 적을 수 있습니다.
• 비용이 늘어 순이익이 대폭 줄었을 때 — 임대료 인상, 인건비 증가, 원재료비 급등 등으로 2026년 순이익 구조가 2025년과 달라졌다면 유리합니다.
• 사업을 일부 축소했을 때 — 지점 폐쇄나 영업 면적 축소로 규모가 줄었다면 추계신고를 검토해보세요.

추계신고는 11월 30일까지 홈택스(hometax.go.kr)에서 직접 신청해야 합니다. 신청 기한을 놓치면 고지액대로 납부해야 하니 10월 중에 미리 상반기 수입 자료(매출장부, 카드매출 자료 등)를 정리해두는 게 좋습니다.

추계신고 계산 간단 구조

구분	내용
신고 기간	2026년 1월 1일 ~ 6월 30일 실제 소득
계산 방식	(상반기 소득 × 세율 − 세액공제) × 1/2 × 기납부세액 제외
신고 기한	2026년 11월 30일
신고 방법	홈택스 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 종합소득세 → 중간예납 추계액 신고
필요 서류	1~6월 매출 집계, 비용 영수증, 장부 또는 기준경비율 자료

세금이 1,000만원 넘으면 분납으로 나눠 내세요

중간예납 세액이 크다면 분납 제도를 활용하세요. 한 번에 큰 돈이 나가는 부담을 줄일 수 있습니다.

분납 기준과 방법

납부 세액	분납 가능 금액	분납 기한
1,000만원 이하	분납 불가 (일시납부)	—
1,000만원 초과 ~ 2,000만원 이하	1,000만원 초과분 분납 가능	납부기한(11월 30일) 후 2개월 이내
2,000만원 초과	납부 세액의 50%까지 분납 가능	납부기한(11월 30일) 후 2개월 이내

예를 들어 중간예납 세액이 1,500만원이라면, 11월 30일에 1,000만원을 먼저 내고 나머지 500만원은 1월 말까지 납부할 수 있습니다. 연말 자금 계획을 세울 때 이 부분도 반드시 고려하세요.

분납을 원하는 경우에도 홈택스에서 분납 신청을 별도로 해야 합니다. 그냥 1,000만원만 내면 나머지는 연체 처리될 수 있으니 주의하세요.

납부 방법과 가산세 — 기한 지키는 게 제일 중요합니다

납부 방법은 여러 가지입니다. 편한 방식으로 선택하세요.

• 홈택스 (hometax.go.kr) — 공인인증서 또는 간편인증으로 로그인 후 납부
• 손택스 — 스마트폰 앱, 출퇴근 중에도 납부 가능
• 은행 인터넷뱅킹 — 고지서의 가상계좌 번호 입력 후 이체
• 은행 창구 — 고지서 지참 후 직접 납부

기한을 지키지 않으면 납부불성실가산세가 붙습니다. 하루에 미납 세액의 0.022%씩 계산되는데, 100만원을 한 달 늦게 내면 약 6,600원이 추가됩니다. 금액이 크면 클수록 가산세 부담도 커지니 기한을 꼭 지켜야 합니다.

자주 헷갈리는 것들 — 이것만 정리하면 됩니다

중간예납을 내면 5월 종합소득세를 덜 내나요?

네, 맞습니다. 중간예납은 5월 종합소득세 신고·납부 시 기납부 세액으로 공제됩니다. 예를 들어 2027년 5월에 종합소득세가 300만원 산출됐는데 이미 11월에 150만원을 냈다면, 추가로 내는 금액은 150만원뿐입니다. 이중으로 내는 게 아니라 분할납부 구조로 이해하시면 됩니다.

부가세 신고와 중간예납은 별개인가요?

네, 완전히 별개입니다. 10월 부가세 예정신고, 11월 종합소득세 중간예납, 1월 부가세 확정신고… 겨울이 세금의 계절인 이유입니다. 각 세목의 납부기한을 혼동하지 마세요.

세무사에게 맡기면 자동으로 처리해주나요?

기장 계약을 맺고 있다면 대부분 세무사가 알아서 안내해줍니다. 하지만 고지서 납부는 사장님이 직접 해야 해요 — 세무사는 대리납부를 잘 하지 않습니다. 추계신고가 유리한 상황인지도 세무사와 미리 상의해보시는 게 좋습니다.